informe final ese hospital de tierralta - Contraloria de Cordoba

January 30, 2018 | Author: Anonymous | Category: N/A
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Doctor. BIBIANO GUERRERO ESCOBAR. Gerente Ese Hospital San José de Tierralta. La Contraloría General del Departamento d...

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Departamento de Córdoba

Contraloría Departamental NIT 800193833800193833-8

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL

ESE HOSPITAL DE TIERRALTA Vigencia 2009 INFORME FINAL

CDC- NOVIEMBRE DE 2010

1 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Calle 25 No 8 – 54 Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

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Contralor Departamental de Córdoba

Felipe Santiago Pérez Díaz

Vice contralora Departamental

Natalia Figueroa Muñoz

Jefe Oficina Control Fiscal

Rodolfo Martínez Marcelo

Equipo de Auditores:

Líder de Auditoría

Zolanda María Ortiz Castro

Auditor

Néstor Julio Rivas Ceballos

2 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Calle 25 No 8 – 54 Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

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TABLA DE CONTENIDO

Página 1.0 2.0 2.1 2.2 2.3 2.4

CARTA DE CONCLUSIONES RESULTADO POR LINEAS DE AUDITORIA EVALUACION DEL PROCESO FINANCIERO PROCESO CONTRACTUAL PROCESO REESTRUCTURACION HOSPITALARIA SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO ANEXO 1. Matriz de Codificación de Hallazgos

4 5 5 12 18 18 19

3 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Calle 25 No 8 – 54 Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

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Montería, Doctor BIBIANO GUERRERO ESCOBAR Gerente Ese Hospital San José de Tierralta La Contraloría General del Departamento de Córdoba, en su calidad de Organismo de Control Fiscal del Estado y en cumplimiento de lo establecido por el artículo 267 de la Constitución Política de 1991, la Ley 42 de 1993 y al Plan Anual de Auditoria 2010, practicó Auditoría Especial a la Ese Hospital San José de Tierralta Córdoba. Es responsabilidad de la Ese Hospital San José de Tierralta el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría General del Departamento de Córdoba consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Evaluar la eficiencia, eficacia, economía y equidad de la gestión de la salud pública para la vigencia 2009 en el municipio de Tierralta y contribuir con la auditoria al pronunciamiento por parte de la Contraloría General del Departamento de Córdoba, para la adopción de correctivos en el logro de una gestión más eficiente. RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron Dieciséis (16 hallazgos administrativos, de los cuales uno (1) tiene connotación Disciplinaria cuatro (4) tiene Fiscal, por valor de $58.685.746. Atentamente,

FELIPE SANTIAGO PÉREZ DIAZ Contralor General del Departamento de Córdoba. 4 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Calle 25 No 8 – 54 Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

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2.

RESULTADOS POR LÍNEAS DE AUDITORÍA.

2.1. Evaluación del Proceso Financiero de la Ese Hospital San José de Tierralta.

2.1.1. Presupuesto Asignado para la vigencia fiscal 2009 y el valor del presupuesto auditado para el 2009.

TABLA Nº 01 EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL DE TIERRALTA Presupuesto Asignado para la vigencia fiscal 2009 (Información en miles de pesos). AÑO

2009

VALOR PRESUPUESTO APROBADO

VALOR PRESUPUESTO DEFINITIVO

VALOR PRESUPUESTO EJECUTADO

8.899.266

11.698.809

11.122.550

VALOR ACTIVOS DE LA ENTIDAD

VALOR PRESUPUESTO AUDITADO

Fuente; Ese Hospital San José de Tierralta

El Presupuesto de Ingresos y Gastos de la Empresa Social del Estado HOSPITAL de Tierralta, fue fijado mediante Acuerdo de la Junta Directiva N°009 de fecha 16 de diciembre de 2008, en la suma de $8.899.266. Hallazgo N° 1: Falta desagregar el presupuesto No Desagregaron el presupuesto para la vigencia 2009. En la aprobación del presupuesto aparece como saldo inicial en Cero (0), sin embargo en los extractos bancarios de las cuentas de la ESE, a 31 de diciembre de 2008, se refleja un saldo de $236.379.071. Este hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo N° 2: No registran el total de las cuenta s por cobrar de la vigencia 2008. El libro de ejecución presupuestal de ingresos, vigencia 2009, registra erróneamente las cuentas por cobrar de la vigencia anterior, tomando únicamente los valores 5 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Calle 25 No 8 – 54 Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

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efectivamente cancelados por este concepto, dejando sin registrar las cuentas por cobrar que no han sido canceladas a la fecha de corte de los estados financieros. La ejecución presupuestal de ingresos a 31 de diciembre de 2009, no refleja el valor real de las cuentas por cobrar de vigencias anteriores (2008), teniendo en cuenta que según la relación que pusieron a disposición de la auditoría, las cuentas por cobrar suman $1.599.404.766, y en la ejecución solo reflejan un valor a recaudar en la vigencia 2009 y recaudado en el mismo período, por valor de: $1.188.604.000, valor este que también reflejan en el libro de ejecución de ingresos de la vigencia 2009, esto nos indica, que existe un valor incobrable y que la ESE, no está reflejando en sus estados financieros por valor de: $410.800.768. Este hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo N° 3: No registran el total de la factura ción en el libro de ejecución presupuestal de ingresos. En el libro de ejecución presupuestal de ingresos, vigencia 2009, no registran los valores totales facturados, así, mismo, no reflejan en la ejecución presupuestal de ingresos a 31 de diciembre del mismo año, lo que demuestra que la información financiera no es real y coherente con la dinámica de la ESE, la información reportada por facturación, presupuesto y contabilidad no coinciden. Este hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo N° 4: Incoherencia en la información finan ciera reportada por la ESE. No existe en la ESE, un manejo integral de la información financiera, no se concilia la información entre procesos, debido al flujo de información es evidente la necesidad de implementar un programa financiero, que agilice el proceso y lo haga más creíble y dinámico, a fin de ejercer un efectivo control y toma de decisiones frente a la realidad financiera del Hospital. Este hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo N° 5: Inexistencia de depuración de las cu entas por cobrar a las EPSs. No existe una depuración de las cuentas por cobrar a las EPSs, debido a que no se concilia con las mismas los valores y conceptos facturados, al igual que los descuentos y las glosas generadas. 6 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Calle 25 No 8 – 54 Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

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Este hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo N° 6: En la vigencia 2009, se generaron intereses moratorios a la DIAN En la vigencia 2009, Pagaron intereses moratorios a la DIAN por valor de $696.000 y sanción por $957.000, para un total de presunto detrimento patrimonial por valor de: $1.653.000 Este hallazgo es de tipo administrativo, con connotación fiscal. Hallazgo N° 7: En la vigencia 2009, se generaron no tas debito por concepto de 4x1000. En revisión a los extractos Bancarios de las cuentas que posee la ESE Hospital San José, se pudo establecer que están generando notas débito por concepto de 4x1000, lo cual se constituye como presunto detrimento patrimonial, por valor de: $39.161.946. Este hallazgo es de tipo administrativo, con connotación fiscal. Hallazgo N° 8: Inexistencia de pago aportes parafis cales. La no cancelación de los aportes en forma oportuna, genera unos intereses moratorios, artículo 23, Ley 100 de 1993.- Sanción Moratoria. “Los aportes que no se consignen dentro de los plazos señalados para el efecto, generarán un interés moratorios a cargo del empleador, igual al que rige para el impuesto sobre la renta y complementarios”. Estos intereses se abonarán en el fondo de reparto correspondiente o en las cuentas individuales de ahorro pensional de los respectivos afiliados, según sea el caso”. La E.S.E., no cancela oportunamente los APORTES PARAFISCALES (SENA, I.C.B.F, CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR), no da cumplimiento a lo establecido en la Ley 58 de 1966, Ley 21 de 1.982 y Ley 89 de 1988, Ley 7ª de 1979, además con el incumplimiento de la mencionada normatividad, el Representante Legal de la Entidad de la vigencia, se hace presuntamente acreedor a las sanciones legales), y presuntamente incurrirían en detrimento del erario público. No cancelan el aporte parafiscal a la Caja de Compensación, con el fin de cubrir el subsidio familiar, vivienda, educación y recreación de los Empleados y su familia. No cancelan el aporte parafiscal al SENA. 7 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Calle 25 No 8 – 54 Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

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No cancelan el aporte parafiscal al ICBF. Violando así lo establecido en las Leyes 58 de 1963 y 21 de 1982 (propósito de financiar los programas de capacitación técnica que presta esta Entidad). Incumpliendo lo establecido en la Ley 89 de 1988 (cuyo propósito es financiar los programas de asistencia social que presta esta institución). Violando la Ley 21 de 1982 (correspondiente al pago del subsidio familiar y de la compensación de los servicios integrales del grupo familiar del afiliado) - Caja de Compensación. Este hallazgo es de tipo administrativo, con presunto alcance disciplinario. Hallazgo N° 9: Irregularidades en el manejo de la c aja menor. Mediante Resolución número 008 de enero 2 de 2009, establecieron la Caja Menor, por valor de $1.300.000, ésta no cumple con los requisitos por la Resolución Nº 001 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público. En el libro de caja menor solamente anotan el nombre del beneficiario y el valor entregado. El día 28 de diciembre suscribieron el acta de cierre, firmado entre el contador José Ignacio Macea y la Secretaria de Gerencia Rosiris Navarro, quedando la suma de $435.800, cifra esta que no fue consignada en una cuenta bancaria de la entidad y por lo tanto se considera presunto detrimento patrimonial. Este hallazgo es de tipo administrativo, con presunto alcance fiscal. Hallazgo N° 10: Gastos de Bienestar social no permi tidos. Cancelaron por concepto de Bono Navideño, por el rubro presupuestal 2020203-9Bienestar Social un valor que no está contemplado en los programas de bienestar social, en tal razón se considera presunto detrimento patrimonial: $17.435.000. Este hallazgo es de tipo administrativo, con presunto detrimento patrimonial. El Artículo 20º.- del Decreto 1567 de 1998, establece: Bienestar Social. “Los programas de bienestar social deben organizarse a partir de las iniciativas de los servidores públicos como procesos permanentes orientados a crear, mantener y mejorar las condiciones que favorezcan el desarrollo integral del empleado, el mejoramiento de su nivel de vida y el de su familia; así mismo deben permitir elevar 8 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Calle 25 No 8 – 54 Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

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los niveles de satisfacción, eficacia, eficiencia, efectividad e identificación del empleado con el servicio de la entidad en la cual labora. Parágrafo.- Tendrá derecho a beneficiarse de los programas de bienestar social todos los empleados de la entidad y sus familias. Artículo 21º.- Finalidad de los Programas de Bienestar Social. Los programas de bienestar social que formulen las entidades deben contribuir al logro de los siguientes fines: a. Propiciar condiciones en el ambiente de trabajo que favorezcan el desarrollo de la creatividad, la identidad, la participación y la seguridad laboral de los empleados de la entidad, así como la eficacia, la eficiencia y la efectividad en su desempeño; b. Fomentar la aplicación de estrategias y procesos en el ámbito laboral que contribuyan al desarrollo del potencial personal de los empleados, a generar actitudes favorables frente al servicio público y al mejoramiento continuo de la organización para el ejercicio de su función social; c. Desarrollar valores organizacionales en función de una cultura de servicio público que privilegie la responsabilidad social y la ética administrativa, de tal forma que se genere el compromiso institucional y el sentido de pertenencia e identidad; d. Contribuir, a través de acciones participativas basadas en promoción y la prevención, a la construcción de un mejor nivel educativo, recreativo, habitacional y de salud de los empleados y de su grupo familiar; e. Procurar la calidad y la respuesta real de los programas y los servicios sociales que prestan los organismos especializados de protección y previsión social a los empleados y a su grupo familiar, y propender por el acceso efectivo a ellos y por el cumplimiento de las normas y los procedimientos relativos a la seguridad social y a la salud ocupacional”. Hallazgo N° 11: Cuentas canceladas sin los requisit os legales. Las cuentas canceladas en la vigencia 2009, en algunos casos, carecen de los soportes legalmente establecidos. Este hallazgo es de tipo administrativo

9 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Calle 25 No 8 – 54 Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

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2.1. 2. Identificar las Fuentes de Financiación. La fuente de financiación de la ESE Hospital San José de Tierralta, para la vigencia fiscal 2009, está dada por la venta de servicios de salud a las diferentes E.P.S. subsidiadas y por el subsidio a la oferta, por vinculación del primer, segundo y Tercer nivel, por la venta de otros bienes y servicios. TABLA Nº 02 EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL DE TIERRALTA Fuentes De Financiación, Vigencia 2009

CONCEPTO

PRESUPUESTO

PRESUPUESTO

INICIAL

DEFINITIVO

RECONOCIMIE NTOS

SALDO POR

SALDO POR

RECAUDOS

EJECUTAR

RECAUDAR

8.899.266

11.698.809

11.122.550

10.434.395

576.259

688.155

1.000

150.000

150.000

150.000

-

-

50.000

50.000

-

-

50.000

-

100.000

100.000

47.418

24.769

52.582

22.649

-

146.873

146.873

146.873

-

-

8.748.265

11.251.935

10.778.259

10.112.753

473.676

665.506

8.743.265

11.246.935

10.778.259

10.112.753

468.676

665.506

180.000

390.000

387.804

171.408

2.196

216.396

5.870.128

6.905.434

6.476.037

6.056.323

429.397

419.714

1.404.237

1.478.432

1.478.432

1.478.432

-

-

943.460

1.017.655

1.017.655

1.017.655

-

-

460.777

460.777

460.777

460.777

-

-

52.000

52.000

33.136

33.136

18.864

-

PARTICULARES

10.800

13.993

13.993

13.993

-

-

REGIMEN ESPECIAL

45.000

45.000

37.881

8.485

7.119

29.396

E SALUD PÚBLICA

220.000

997.372

997.372

997.372

-

-

CONVENIO URRA

161.000

176.000

165.000

165.000

11.000

-

CUENTAS XCOBRAR

800.000

1.188.604

1.188.604

1.188.604

-

-

INGRESOS APORTES M/PALES REGALIAS ETESA DPTALES OTROS INGRESOS ISS INGRESOS CORRIENTS - V. SERV. VENTA DE SERVICIOS RÉGIMEN CONTRIBUTIVO RÉGIMEN SUBSIDIADO ENTIDAD T. SUBSIDIO A LA OFERTA VINC. PRESTACION DE SERVICIOS APORTES PATRONALES CUOTA DE RECUPERACION

Fuente; ESE HOSPITAL Tierralta

10 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Calle 25 No 8 – 54 Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

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La anterior tabla nos muestra que la Ese Hospital San José de Tierralta ejecuto reconocimientos por valor de $11.122.550 Miles, que equivale al 74,99% del presupuesto definitivo, observándose que la Entidad realizo una deficiente Gestión del Recaudo de sus Ingresos. 2.1.3. Valor Recaudado por Cuota de Recuperación y en qué se destinaron estos Recursos. En la vigencia 2009, la Ese Hospital San José de Tierralta, recaudó $33.136.000, por concepto de cuota de recuperación. 2.1.4. Deuda que el Departamento y/o Municipio tiene con la ESE por prestación del servicio del POS subsidiado y del vinculado, salud pública (p y p). El Departamento de Córdoba, a 31 de diciembre de 2009, por concepto de convenio Desplazados, adeuda a la ESE Hospital de Tierralta la suma de: $22.649.000. 2.1.5. Deudas con las EPSs. La deuda de las EPS, Régimen subsidiado a 31 de diciembre de 2009, equivale a: $419.713.689, éstas están concentradas especialmente en la EPS CAPRECOM, la cual adeuda $312.310.885, equivalente al 74,4%, EMDISALUD, adeuda $57.880.215, equivalente a un 13,8%, del total de las cuentas por cobrar a las EPSs, sigue en su orden la EPS MANEXCA, la cual adeuda $49.522.589, equivalente al 11,8%. 2.1.6. Valor recaudado por copagos del régimen subsidiado y contributivo; cumplimiento con las excepciones de la Ley en el no cobro de este en algunos casos. La Ese Hospital San José de Tierralta, en la vigencia 2009, no obtuvo recaudos por copagos del régimen subsidiado y contributivo. 2.1.7. Deuda por pagar de la ESE, especificando monto, edad y acreedor. El total de las cuentas por pagar de la ESE, asciende a $1.453.522.430. Hallazgo N° 11: La ESE, no clasifica las cuentas po r cobrar por monto, edad y acreedor. 11 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Calle 25 No 8 – 54 Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

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Las cuentas por pagar de la ESE, no están clasificadas por monto y edad. Este hallazgo es de tipo administrativo

2.1.8. Cartera por cobrar de la ESE, especificando monto, edad y quien adeuda y acciones adelantadas por la entidad para recuperación de la misma. La cartera por cobrar de la ESE, a 31 de diciembre de 2009, asciende a $688.154.265. Hallazgo N° 12: La ESE, no clasifica las cuentas po r cobrar especificando monto, edad y quien adeuda y acciones adelantadas por la entidad para recuperación de la misma. Las cuentas por cobrar de la ESE, no están clasificadas por monto y edad. Este hallazgo es de tipo administrativo 2.1.9. Concepto sobre la viabilidad financiera y económica de la entidad. Si analizamos la venta de servicios de salud a 31 de diciembre de 2009, encontramos que del total de la venta de servicios por valor de: $10.778.259miles, la ESE recaudó $10.112.753miles, , equivalente a: 93.82%. El estado de actividades financiera, económica y social de enero 1 a 31 de diciembre de 2009, muestra un déficit operacional de $428.162.000, así mismo el balance general del mismo período, muestra un resultado del ejercicio negativo por valor de $428.162.000. Haciendo un análisis comparativo a 31 de diciembre de 2009, las cuentas por pagar totales por valor de $1.453.522.430, no se alcanzan a cubrir con las cuentas por cobrar por valor de $688.154.265, es decir, que el saldo por las cuentas por pagar, se puede considerar como un déficit el cual en este caso, de recaudar el 100% de las cuentas por cobrar, la Ese tendría que sacrificar el presupuesto de la vigencia actual por $765.368.165, para cubrir el saldo de las cuentas por pagar a 31 de diciembre de 2009. De acuerdo a este análisis, podemos afirmar que la ESE Hospital San José de Tierralta, no es viable en términos financieros, claro está hay incertidumbre en cuanto si la información reportada por la ESE, en cuanto a las cuentas por pagar y cobrar sean reales, teniendo en cuenta que en el libro de ejecución presupuestal de 12 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Calle 25 No 8 – 54 Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

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ingresos, vigencia 2009, registran erróneamente las cuentas por cobrar de la vigencia anterior, tomando únicamente los valores efectivamente cancelados por este concepto, dejando sin registrar las cuentas por cobrar que no han sido canceladas a la fecha de corte de los estados financieros. La ejecución presupuestal de ingresos a 31 de diciembre de 2009, no refleja el valor real de las cuentas por cobrar de la vigencia fiscal de 2008. 2.1.10. Evaluación del Proceso de Facturación Hallazgo N° 13: Glosas en la facturación En la vigencia 2009, se generaron glosas en el área de urgencia y actividades de P y P, con las EPSs y Contributivas: EMDISALUD, MANEXCA, COMFACOR, COOMEVA, CLINICA UNION, FUNDASOLIDARIA, SALUD TOTAL, COMPAÑÍA DE SEGURO, POLICIA NACIONAL Y SEGUROS DEL ESTADO, MEDICINA INTEGRAL, entre otras, así mismo, se generaron descuentos por concepto de pertinencia médica, admisioncitas y facturación con la EPSs EMDISALUD. Este hallazgo es de tipo administrativo

2.1.11. Verificación de la facturación, recibo de caja, pago y descuentos de los siguientes servicios: hemoclasificaciones, exámenes de laboratorio, hospitalización, exámenes de rayos x, ecografías, cirugías y otros (que no se encuentran cubiertos en el POS-subsidiado); y verificar quien es la persona autorizada para realizar descuentos y si este procedimiento se encuentra reglamentado. No existe un procedimiento que reglamente los descuentos por concepto de cuotas moderadoras, debido a que muy escasamente se da este caso, teniendo en cuenta que las personas que acuden para la prestación del servicio de salud para que le realicen procedimientos que no contrato la EPS con el HOSPITAL por ejemplo, laboratorio, curaciones o exámenes de rayos x, no cuentan con capacidad de pago. 2.2. Proceso Contractual: En materia contractual las empresas sociales del estado se rigen por el derecho privado, debiendo aplicar a todas las obligaciones contractuales las cláusulas exorbitantes previstas en la Ley 80 de 1993, y poner en práctica los principios que rigen la Administración Pública establecidos en el Artículo 209 de La Constitución 13 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Calle 25 No 8 – 54 Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

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Política, como también los principios presupuéstales establecidos en el decreto 115 de 1996. Hallazgo N° 14: Las cuentas por orden de prestació n de servicios profesionales, presentan soportes con fechas vencidas. Los soportes para la cancelación de las cuentas por orden de prestación de servicios profesionales, contratos de suministro, y servicios técnicos en la vigencia 2009, están vencidos a la fecha de suscripción de los mismos, tales como: Certificado Judicial, Antecedentes Disciplinarios, Paz y salvo fiscal, Certificados de Cámara de Comercio. Este hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo N° 15: Suscripción de contratos sin el lle no de los requisitos. El contrato de obra, sin número, suscrito entre el hospital y GLENIA KARINA SANCHEZ JALAL, con Cédula de Ciudadanía Nº 52.815.371, Tarjeta profesional Nº 22202-156715, Objeto: adecuación y habilitación de las áreas de auditorio, área de imagenologìa, pasillos, batería sanitaria, almacén y farmacia, suscrito el 28 de agosto de 2009, por valor de: $151.799.915, le realizan los siguientes pagos: FECHA 31 agosto 2 septiembre 15 septiembre Retención en la fuente TOTAL

CHEQUE 4203, banco popular 5530, banco popular 4280, banco popular

CONCEPTO Abono anticipo Abono anticipo Abono

VALOR 24.281.916 76.000.000 50.000.000 1.517.999 151.799.915

Se pudo constatar que este contrato se canceló en su totalidad en (15) quince días, para realizar los pagos relacionados en la tabla anterior, no se suscribieron actas de inicio, actas parciales, actas de seguimiento a las obras, informes de Interventoría, acta de recibido a satisfacción de las obras, acta final y actas de liquidación, no presentan registro fotográfico, antes, durante y después de la ejecución de las obras. El contrato de obra número 014 suscrito entre el Hospital y EDWIN HERNANDEZ PEREIRA, con Cédula Nº 15.613.915, Tarjeta Profesional Nº 22850004689COR, cuyo Objeto es el mantenimiento, adecuación y reparación del Centro de Salud Nuevo Oriente, por valor de:$85.984.466, al cual se le adiciona obras no especificadas en el contrato adicional sin número, por valor de: $42.985.162, se pudo evidenciar que para la cancelación de este contrato, no se suscribieron actas parciales, actas de seguimiento a las obras, informes de interventora, acta de 14 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Calle 25 No 8 – 54 Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

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recibido a satisfacción de las obras, acta final y actas de liquidación, solo anexan registro fotográfico. Este hallazgo es de tipo administrativo 2.2.1. Evaluación de la Contratación realizada con Cooperativas de trabajo asociado, y cumplimiento de requisitos estipulados en el artículo 12 de la Ley 1233 de 2008 y demás normas reguladoras de la materia. La ESE HOSPITAL Tierralta contrató la Prestación de Servicios con la Cooperativa de Trabajadores Asociados al Servicio de la Salud del Sector Público y Privado del Municipio de Tierralta “COOPERSALUD”, los servicios de: Medicina General, Promoción y Prevención, urgencia, Hospitaliación y Observación, Consulta Externa, laboratorio clínico, rayos x, e imágenes diagnósticas, odontología, salud oral, facturación, admisión, turnos médicos nocturnos y festivos, por valor de: $ 938.419.287.

2.2.2. Evaluación de la Contratación con la Red Pública (Ley 1122/07, Decreto 1020/07, Circular Externa 053 de 2007. Se anexa Matriz de análisis de contratación con la Red Pública (Ley 1122/07, Decreto 1020/07, Circular Externa 053 de 2007. 2.2.3. Valor cancelado por contratos de personal para realizar actividades misionales y administrativas. La ESE Hospital de Tierralta, realizó contratos de personal para realizar actividades misionales y administrativas, de acuerdo a la información suministrada por valor de: $508.342.954. 2.3. Proceso de Reestructuración Hospitalaria La ESE viene adelantando un proceso de reorganización y modernización desde el año 2006 al 2012, en el año 2007, contaba con una planta de 90 empleados y la meta es fijarla a 45 empleados al 2010. El 15 de mayo de 2007, fueron desvinculados de sus cargos 22 empleados distribuidos así: 15 empleados públicos y 7 oficiales.

15 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Calle 25 No 8 – 54 Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

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Quedando una planta de personal con 68 empleados, en el transcurrir del tiempo se ha ido cumpliendo el acuerdo para los prepensionables, a la fecha se han pensionado 8 personas. Para un total de 60 funcionarios de planta. El Instituto de Seguros Sociales expidió dos Resoluciones más, para dos funcionarios, los cuales se desvinculan el 30 de septiembre de 2010 y se está gestionando otras nuevas Resoluciones para pensión de varios funcionarios. Quedando una planta de 58 funcionarios para el mes de octubre de 2010. Existen 8 funcionarios aforados, los cuales no s eles ha podido quitar dicho fuero. 2.4. Seguimiento al Plan Funciones de Advertencia.

de

Mejoramiento,

Compromisos

Adquiridos,

Hallazgo N° 16: Inexistencia de Plan de Mejoramiento.

La ESE Hospital San José no suscribió plan de mejoramiento con la Contraloría General del Departamento de Córdoba, para subsanar los hallazgos administrativos, producto de la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial vigencia 2008. Este hallazgo es de tipo administrativo

16 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Calle 25 No 8 – 54 Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

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ANEXO N° 1 CONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTO MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS ENTIDAD AUDITADA: E.S.E. HOSPITAL TIERRALTA VIGENCIA: 2009 Nº

Descripción Hallazgo

Cuantía Pesos ($)

TIPO DE HALLAZGO A

F

D

P

Hallazgo N° 1: Falta desagregar el presupuesto No Desagregaron el presupuesto para la vigencia 2009. 1

En la aprobación del presupuesto aparece como saldo inicial en Cero (0), sin embargo en los extractos bancarios de las cuentas de la ESE, a 31 de diciembre de 2008, se refleja un saldo de $236.379.071. Hallazgo N° 2: No registran el total de las cuenta s por cobrar de la vigencia 2008.

X

X

El libro de ejecución presupuestal de ingresos, vigencia 2009, registra erróneamente las cuentas por cobrar de la vigencia anterior, tomando únicamente los valores efectivamente cancelados por este concepto, dejando sin registrar las cuentas por cobrar que no han sido canceladas a la fecha de corte de los estados financieros. 2

3

La ejecución presupuestal de ingresos a 31 de diciembre de 2009, no refleja el valor real de las cuentas por cobrar de vigencias anteriores (2008), teniendo en cuenta que según la relación que pusieron a disposición de la auditoría, las cuentas por cobrar suman $1.599.404.766, y en la ejecución solo reflejan un valor a recaudar en la vigencia 2009 y recaudado en el mismo período, por valor de: $1.188.604.000, valor este que también reflejan en el libro de ejecución de ingresos de la vigencia 2009, esto nos indica, que existe un valor incobrable y que la ESE, no está reflejando en sus estados financieros por valor de: $410.800.768. Hallazgo N° 3: No registran el total de la factura ción en el libro de ejecución presupuestal de ingresos.

X

En el libro de ejecución presupuestal de ingresos, vigencia 2009, no registran los valores totales facturados, así, mismo, no reflejan en la ejecución presupuestal de ingresos a 31 de diciembre del mismo año, lo que demuestra que la

17 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Calle 25 No 8 – 54 Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

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información financiera no es real y coherente con la dinámica de la ESE, la información reportada por facturación, presupuesto y contabilidad no coinciden. Hallazgo N° 4: Incoherencia en la información financiera reportada por la ESE.

4

x

No existe en la ESE, un manejo integral de la información financiera, no se concilia la información entre procesos, debido al flujo de información es evidente la necesidad de implementar un programa financiero, que agilice el proceso y lo haga más creíble y dinámico, a fin de ejercer un efectivo control y toma de decisiones frente a la realidad financiera del Hospital. Hallazgo N° 5: Inexistencia de depuración de las cu entas por cobrar a las EPSs.

5

x

No existe una depuración de las cuentas por cobrar a las EPSs, debido a que no se concilia con las mismas los valores y conceptos facturados, al igual que los descuentos y las glosas generadas. Hallazgo N° 6: En la vigencia 2009, se generaron intereses moratorios a la DIAN

6

En la vigencia 2009, Pagaron intereses moratorios a la DIAN por valor de $696.000 y sanción por $957.000, para un total de presunto detrimento patrimonial por valor de: $1.653.000

1.653.000

Hallazgo N° 7: En la vigencia 2009, se generaron no tas debito por concepto de 4x1000.

7

En revisión a los extractos Bancarios de las cuentas que posee la ESE Hospital San José, se pudo establecer que están generando notas débito por concepto de 4x1000, lo cual se constituye como presunto detrimento patrimonial, por valor de: $39.161.946.

x

x

x

39.161.946

Hallazgo N° 8: Inexistencia de pago aportes parafiscales.

8

x

No cancelan el aporte parafiscal a la Caja de Compensación, con el fin de cubrir el subsidio familiar, vivienda, educación y recreación de los Empleados y su familia.

x x

No cancelan el aporte parafiscal al SENA.

18 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Calle 25 No 8 – 54 Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

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No cancelan el aporte parafiscal al ICBF. Hallazgo N° 9: Irregularidades en el manejo de la c aja menor.

9

10

Mediante Resolución número 008 de enero 2 de 2009, establecieron la Caja Menor, por valor de $1.300.000, ésta no cumple con los requisitos por la Resolución Nº 001 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público. En el libro de caja menor solamente anotan el nombre del beneficiario y el valor entregado. El día 28 de diciembre suscribieron el acta de cierre, firmado entre el contador José Ignacio Macea y la Secretaria de Gerencia Rosiris Navarro, quedando la suma de $435.800, cifra esta que no fue consignada en una cuenta bancaria de la entidad y por lo tanto se considera presunto detrimento patrimonial. Hallazgo N° 10: Ga stos de Bienestar social no permitidos. Cancelaron por concepto de Bono Navideño, por el rubro presupuestal 2020203-9-Bienestar Social un valor que no está contemplado en los programas de bienestar social, en tal razón se considera presunto detrimento patrimonial: $17.435.000.

x

x

12

x

Las cuentas por pagar de la ESE, no están clasificadas por monto y edad. Hallazgo N° 12: La ESE, no clasifica las cuentas por cobrar especificando monto, edad y quien adeuda y acciones adelantadas por la entidad para recuperación de la misma. Las cuentas por cobrar de la ESE, no están clasificadas por monto y edad. Hallazgo N° 13: Glosas en la facturac ión

13

x

17.435.000

Hallazgo N° 11: La ESE, no clasifica las cuentas po r cobrar por monto, edad y acreedor. 11

x

435.800

x

x

En la vigencia 2009, se generaron glosas en el área de urgencia y actividades de P y P, con las EPSs y Contributivas: EMDISALUD, MANEXCA, COMFACOR, COOMEVA, CLINICA UNION, FUNDASOLIDARIA, SALUD TOTAL, COMPAÑÍA DE SEGURO, POLICIA NACIONAL Y SEGUROS DEL ESTADO, MEDICINA INTEGRAL, entre otras, así mismo, se generaron descuentos por concepto de pertinencia médica, admisioncitas y facturación con la EPSs EMDISALUD.

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14

15

Hallazgo N° 14: Las cuentas por orden de prestación de servicios profesionales, presentan soportes con fechas vencidas. Los soportes para la cancelación de las cuentas por orden de prestación de servicios profesionales, contratos de suministro, y servicios técnicos en la vigencia 2009, están vencidos a la fecha de suscripción de los mismos, tales como: Certificado Judicial, Antecedentes Disciplinarios, Paz y salvo fiscal, Certificados de Cámara de Comercio. El contrato de obra número 014 suscrito entre el Hospital y EDWIN HERNANDEZ PEREIRA, con Cédula Nº 15.613.915, Tarjeta Profesional Nº 22850004689COR, cuyo Objeto es el mantenimiento, adecuación y reparación del Centro de Salud Nuevo Oriente, por valor de:$85.984.466, al cual se le adiciona obras no especificadas en el contrato adicional sin número, por valor de: $42.985.162, se pudo evidenciar que para la cancelación de este contrato, no se suscribieron actas parciales, actas de seguimiento a las obras, informes de interventora, acta de recibido a satisfacción de las obras, acta final y actas de liquidación, solo anexan registro fotográfico.

x

x

Hallazgo N° 16: Inexistencia de Plan de Mejoramiento.

16

La ESE Hospital San José no suscribió plan de mejoramiento con la Contraloría General del Departamento de Córdoba, para subsanar los hallazgos administrativos, producto de la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial vigencia 2008. TOTAL

X

58.685.746

ZOLANDA MARIA ORTIZ CASTRO Coordinador

16 4

1

NESTOR JULIO RIVAS CEBALLOS Auditor

20 Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Calle 25 No 8 – 54 Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

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